Loại Tài khoản kế toán theo quyết định 48 mới nhất

Danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC mới nhất của Bộ tài chính ban hành ngày 14/09/2006 áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đã được bổ sung và sửa đổi theo Thông tư 138/2011/TT-BTC.

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

siêu thị kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ đến người mua đầy đủ nhất và yếu tố nhất hy vọng sẽ giúp khách hàng trong công đoạn định khoản hạch toán các nghiệp vụ kế toán.

DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

( áp dụng cho công ty vừa vòa nhỏ )

Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC

Số hiệu TK			TÊN TÀI KHOẢN	GHI CHÚ
Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3
			loại TÀI KHOẢN một TÀI SẢN NGẮN HẠN
111			Tiền mặt
	1111		Tiền Việt Nam
	1112		Ngoại tệ
	1113		Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
112			Tiền gửi Ngân hàng	yếu tố theo
	1121		Tiền Việt Nam	từng ngân hàng
	1122		Ngoại tệ
	1123		Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
121			Đầu tư tài chính ngắn hạn
131			bắt buộc thu của các bạn	khía cạnh theo từng khách hàng
133			Thuế GTGT được khấu trừ
	1331		Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ
	1332		Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
138			cần thu khác
	1381		Tài sản thiếu chờ xử lý
	1388		buộc phải thu khác
141			Tạm ứng	yếu tố theo đối tượng
142			tầm giá trả trước ngắn hạn
152			Nguyên liệu, vật liệu	yếu tố theo đề nghị quản lý
153			Công cụ, dụng cụ	khía cạnh theo bắt buộc quản lý
154			giá thành sản xuất, kinh doanh dở dang	chi tiết theo yêu cầu quản lý
155			Thành phẩm	chi tiết theo bắt buộc quản lý
156			Hàng hoá	chi tiết theo đề nghị quản lý
157			Hàng gửi đi bán	khía cạnh theo yêu cầu quản lý
159			các khoản dự phòng
	1591		Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn
	1592		Dự phòng cần thu khó đòi
	1593		Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
171			Giao dịch mua bán lại trái phiếu của Chính phủ
			dòng TÀI KHOẢN 2 TÀI SẢN DÀI HẠN
211			Tài sản cố định
	2111		TSCĐ hữu hình
	2112		TSCĐ thuê tài chính
	2113		TSCĐ vô hình
214			Hao mòn TSCĐ
	2141		Hao mòn TSCĐ hữu hình
	2142		Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
	2143		Hao mòn TSCĐ vô hình
	2147		Hao mòn bất động sản đầu tư
217			Bất động sản đầu tư
221			Đầu tư tài chính dài hạn
	2212		Vốn góp liên doanh
	2213		Đầu tư vào doanh nghiệp liên kết
	2218		Đầu tư tài chính dài hạn khác
229			Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
241			Xây dựng cơ bản dở dang
	2411		tìm tìm TSCĐ
	2412		Xây dựng cơ bản dở dang
	2413		Sửa chữa lớn TSCĐ
242			giá thành trả trước dài hạn
244			Ký quỹ, ký cược dài hạn
			mẫu TÀI KHOẢN 3 NỢ phải TRẢ
311			Vay ngắn hạn
315			Nợ dài hạn tới hạn trả
331			buộc phải trả cho người bán	yếu tố theo đối tượng
333			Thuế và các khoản cần nộp Nhà nước
	3331		Thuế giá trị gia tăng phải nộp
		33311	Thuế GTGT đầu ra
		33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
	3332		Thuế tiêu thụ đặc trưng
	3333		Thuế xuất, nhập khẩu
	3334		Thuế thu nhập doanh nghiệp
	3335		Thuế thu nhập cá nhân
	3336		Thuế tài nguyên
	3337		Thuế nhà đất, tiền thuê đất
	3338		các dòng thuế khác
	3339		Phí, lệ phí và những khoản cần nộp khác
334			buộc phải trả người lao động
335			mức giá cần trả
338			buộc phải trả, nên nộp khác
	3381		Tài sản thừa chờ giải quyết
	3382		Kinh phí công đoàn
	3383		Bảo hiểm xã hội
	3384		Bảo hiểm y tế
	3386		Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn
	3387		Doanh thu chưa thực hiện
	3388		bắt buộc trả, phải nộp khác
	3389		Bảo hiểm thất nghiệp
341			Vay, nợ dài hạn
	3411		Vay dài hạn
	3412		Nợ dài hạn
	3413		Trái phiếu phát hành
		34131	Mệnh giá trái phiếu
		34132	Chiết khấu trái phiếu
		34133	Phụ trội trái phiếu
	3414		Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
351			Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc khiến
352			Dự phòng nên trả
353			Qũy khen thưởng, phúc lợi
	3531		Qũy khen thưởng
	3532		Qũy phúc lợi
	3533		Qũy phúc lợi đã hình thành TSCĐ
	3534		Qũy thưởng ban quản lý điều hành siêu thị
356			Qũy vững mạnh kỹ thuật và khoa học
	3561		Qũy lớn mạnh khoa học và kỹ thuật
	3562		Qũy PT KH và CN đã hình thành TSCĐ
			loại TÀI KHOẢN 4 VỐN CHỦ có
411			Nguồn vốn marketing
	4111		Vốn đầu tư của chủ mang
	4112		Thặng dư vốn cổ phần	(Công ty cổ phần)
	4118		Vốn khác
413			Chênh lệch tỷ giá hối đoái
418			các quỹ thuộc vốn chủ mang
419			Cổ phiếu quỹ	(Công ty cổ phần)
421			Lợi nhuận chưa phân phối
	4211		Lợi nhuận chưa chế tạo năm trước
	4212		Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
			loại TÀI KHOẢN 5 DOANH THU
511			Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ
	5111		Doanh thu bán hàng hoá
	5112		Doanh thu bán các thành phẩm	chi tiết theo đề nghị quản lý
	5113		Doanh thu cung cấp dịch vụ
	5118		Doanh thu khác
515			Doanh thu hoạt động tài chính
521			những khoản giảm trừ doanh thu
	5211		Chiết khấu thương mại
	5212		Hàng bán bị trả lại
	5213		Giảm giá hàng bán
			dòng TÀI KHOẢN 6 tầm giá cung cấp, kinh doanh
611			chọn hàng	Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ
631			chi phí sản xuất	Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ
632			Giá vốn hàng bán
635			giá thành tài chính
642			giá thành quản lý buôn bán
	6421		giá tiền bán hàng
	6422		mức giá quản lý doanh nghiệp
			cái TÀI KHOẢN 7 THU NHẬP KHÁC
711			Thu nhập khác	yếu tố theo hoạt động
			dòng TÀI KHOẢN 8 CHI PHÍ KHÁC
811			chi phí khác	khía cạnh theo hoạt động
821			chi phí thuế thu nhập công ty
			dòng TÀI KHOẢN 9 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ marketing
911			Xác định kết quả kinh doanh
			cái TÀI KHOẢN 0 TÀI KHOẢN không tính BẢNG
001			Tài sản thuê bên cạnh
002			Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công	chi tiết theo yêu
003			Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược	cầu quản lý
004			Nợ khó đòi đã xử lý
007			Ngoại tệ những dòng

>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội

Read more »

Cách sử dụng Phần mềm HTKK 3.2.1 – Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất

Ngày 03/03/2014 Tổng cục thuế đã thông báo về việc nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.2.1 và nâng cấp hệ thống khai thuế qua mạng iHTKK 2.3.1 đáp ứng 1 số đề nghị nghiệp vụ phát sinh trong quá trình triển khai

>>>Xem thêm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp giá rẻ

Nhằm đáp ứng 1 số bắt buộc nghiệp vụ phát sinh trong giai đoạn triển khai phần mềm Hỗ trợ kê khai tờ khai mã vạch (HTKK) phiên bản 3.2.0 và Khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 2.3.0, hỗ trợ phải chăng hơn cho NNT trong việc kê khai thuế đáp ứng quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế phát hành phần mềm Hỗ trợ kê khai tờ khai mã vạch (HTKK) phiên bản 3.2.1 và Khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 2.3.1, cụ thể như sau:

- Cập nhật chức năng tải bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT (đính kèm tờ khai 01/GTGT, 02/GTGT) và bảng kê 04-1/GTGT (đính kèm tờ khai 04/GTGT) từ file excel theo dòng ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, bỏ cột "Mã hóa đơn", nhằm hỗ trợ đề nghị tích hợp mang các phần mềm kế toán của siêu thị.

- Câp nhật lại chỉ tiêu [9] ngày đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu và [29] ngày đăng ký tờ khai hàng hóa nhập khẩu, cho nhập không thuộc kỳ tính thuế

- Cho nhập âm tại chỉ tiêu 420 (Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) trên bảng Cân đối kế toán ban hành kèm theo QĐ15 và chỉ tiêu 417 (Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) trên bảng Cân đối kế toán ban hành tất nhiên QĐ48.

Để hỗ trợ các công ty đã thực hiện kê khai thuế trên phần mềm HTKK phiên bản 3.2.0, phiên bản ứng dụng Khai thuế qua mạng 2.3.1 hỗ trợ nhận những tờ khai nêu trên kết xuất từ ứng dụng HTKK của cả hai phiên bản 3.2.0 và 3.2.1.

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Read more »

Công cụ phần mềm HTKK 3.2.3 mới nhất 2014

Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 3.2.3 mới nhất của Tổng cục thuế được nâng cấp ngày 17/04/2014: Hỗ trợ kê khai tờ khai mã vạch (HTKK) phiên bản 3.2.3, và ứng dụng khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 2.3.3 hỗ trợ Người nộp thuế kê khai các dòng biểu biên lai phí, lệ phí theo Thông tư 153/2012/TT-BTC ngày 17/09/2012.

>>>Xem thêm: Thành lập doanh nghiệp

- 1 số nội dung mới:

một. Hỗ trợ kê khai những loại biên lai phí, lệ phí:

- Báo cáo phát hành biên lai thu tiền phí, lệ phí, chiếc số TB01/AC

- Báo cáo nhận in, cung ứng phần mềm tự in biên lai, cái số BC01/AC

- Báo cáo mất, cháy biên lai, dòng số BC21/AC

- Thông báo kết quả hủy biên lai thu tiền phí, lệ phí, cái số TB03/AC

- Báo cáo tình hình sử dụng biên lai thu phí, lệ phí, chiếc số BC7/AC

2. Hỗ trợ 1 số nội dung khác

- Bổ sung một số CQT vào danh mục Cơ quan Thuế trên ứng dụng HTKK, iHTKK như sau:

+ Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm (mã CQT 10155) thuộc Cục Thuế Thành phố Hà Nội

+ Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm (mã CQT 10157) thuộc Cục Thuế Thành phố Hà Nội

+ Chi cục Thuế Huyện Bàu Bàng (mã CQT 71115) thuộc Cục Thuế Tỉnh Bình Dương

+ Chi cục Thuế Huyện Bắc Tân Uyên (mã CQT 71117) thuộc Cục Thuế Tỉnh Bình Dương

+ Chi cục Thuế Thị xã Ba Đồn (mã CQT 40715) thuộc Cục Thuế Tỉnh Quảng Bình

+ Chi cục Thuế Thị xã Cai Lậy (mã CQT 80721) thuộc Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang

- Đổi tên 1 số CQT, cụ thể như sau:

+ Chi cục Thuế Huyện Bến Cát thành Chi cục Thuế Thị xã Bến Cát thuộc Cục Thuế Tỉnh Bình Dương

+ Chi cục Thuế Huyện Tân Uyên thành Chi cục Thuế Thị xã Tân Uyên thuộc Cục Thuế Tỉnh Bình Dương

+ Chi cục Thuế Quỳ Châu thành Chi cục Thuế Thị trấn Tân Lạc thuộc Cục Thuế Tỉnh Nghệ An

+ Chi cục Thuế Huyện ngã năm thành Chi cục Thuế Thị xã Ngã Năm thuộc Cục Thuế Tỉnh Sóc Trăng

+ Chi cục Thuế Thị xã Tây Ninh thành Chi cục Thuế Thành phố Tây Ninh thuộc Cục Thuế Tỉnh Tây Ninh

>>>Bạn có thể quan tâm: Dịch vụ quyết toán thuế

Read more »

Cần làm thủ tục gì để thay đổi tên công ty, địa chỉ công ty

Bài viết này trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn khiến cho thủ tục chuyển địa điểm marketing, thay đổi tên công ty, thay đổi ngành nghề buôn bán, thay đổi vốn điều lệ ….

>>>Có thể bạn cần biết: Nhận làm báo cáo tài chính

A. Thủ tục sở hữu sở kế hoạch đầu tư:

Hồ sơ gồm:

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký nhà hàng.

- Quyết định bằng văn bản của Hội đồng thành viên (giám đốc).

- Bản sao biên bản họp của Hội đồng thành viên về việc thay đổi.

- các giấy tờ, tài liệu khác kèm theo tương ứng đối sở hữu một số giả dụ thay đổi: ( liên hệ có sở kế hoạch đầu từ để biết những dòng nhu yếu từng trường hợp) 

Gợi ý : nếu bạn ko muốn mất thời gian thì mang thể thuê một nhà hàng luật khiến nhanh, mức giá rất thấp.

- Sau khi đã làm việc xong mang sở kế hoạch đầu tư, và đã với giấy phép ĐKKD mới, quý khách làm cho việc mang cơ quan thuế (Tùy từng giả dụ mang thể nên quyết toán thuế), cụ thể như sau:

II. Thủ tục có cơ quan thuế:

a. Thủ tục thay đổi tên siêu thị (Đổi tên cơ sở kinh doanh):

Hồ sơ gồm:

- M ẫu 08-MST Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế ban hành kèm theo Thông tư 156.

- Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc).

- Bản sao ko yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký buôn bán điều chỉnh theo tên mới;

b. Thủ tục Chuyển địa điểm kinh doanh:

+/ ví như chuyển địa điểm kinh doanh trong cùng địa bàn tỉnh:

Hồ sơ gồm:

- Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo chiếc 08-MST.

- DN làm cho 2 bộ hồ sơ để gửi đến Chi cục Thuế nơi chuyển đi và Chi cục Thuế nơi chuyển đến. Chi cục Thuế nơi chuyển đi phải lập thông báo tình hình nộp thuế của người nộp thuế theo loại số 09-MST gửi đến Chi cục Thuế nơi người nộp thuế chuyển tới và Cục Thuế trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc nói từ ngày nhận được hồ sơ bắt buộc chuyển địa điểm.

- giả dụ người nộp thuế thuộc Cục Thuế trực tiếp quản lý thì hồ sơ được gửi đến Cục Thuế.

+/ trường hợp chuyển địa điểm marketing khác tỉnh:

- Tại nơi chuyển đi.

Hồ sơ khai gồm:

+ Thông báo chuyển địa điểm;

+ Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc);

+ Thông báo tình trạng kê khai, nộp thuế của đơn vị chuyển địa điểm buôn bán theo mẫu 09-MST ban hành tất nhiên Thông tư 80/2012/TT-BTC.

- Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc, nói từ ngày nhận được hồ sơ khai chuyển địa điểm của người nộp thuế, cơ quan thuế nơi người nộp thuế chuyển đi thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký thuế và lập thông báo tình hình nộp thuế của người nộp thuế theo chiếc 09-MST gửi 01 (một) bản cho người nộp thuế, 01 (một) bản cho cơ quan thuế nơi người nộp thuế chuyển đến.

- Tại nơi người nộp thuế chuyển đến:

Trong thời hạn 05 (năm) ngày khiến việc, kể từ ngày được cấp đổi Giấy phép marketing, Giấy chứng nhận đầu tư... theo shop mới, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi chuyển tới.

Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế (ghi mã số thuế đã được cấp trước đó);

+ Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy phép marketing hoặc giấy chứng nhận đầu tư... do cơ quan mang thẩm quyền nơi chuyển tới cấp.

Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm cho việc kể từ ngày nhận hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ, chính xác, cơ quan thuế phải cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế và giữ nguyên mã số thuế mà người nộp thuế đã được cấp trước đấy.

lưu ý : toàn bộ trường hợp thay đổi địa điểm kinh doanh đều không thay đổi mã số thuế.

c. Thông báo thay đổi các chỉ tiêu khác trên tờ khai đăng ký thuế:

- lúc thay đổi các nội dung thông tin đã kê khai trong đăng ký thuế như: Thay đổi tài khoản ngân hàng, thay đổi ngành nghề marketing, vốn điều lệ...

-> DN nên thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế theo “ Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế” loại 08-MST trong thời hạn 05 (năm) ngày kể từ ngày mang sự thay đổi.

Hồ sơ bổ sung đăng ký thuế gồm:

- Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo loại 08-MST;

- Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy phép đăng ký kinh doanh bổ sung hoặc Giấy phép xây dựng thương hiệu và hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đầu tư đối sở hữu những trường hợp thay đổi thông tin bắt buộc cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký marketing bổ sung hoặc Giấy phép xây dựng thương hiệu và hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đầu tư;

- Bảng kê kèm theo tờ khai đăng ký thuế ban đầu (nếu có).

(Theo Mục 2 Thông tư 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 với hiệu lực từ ngày 01/7/2012)

Chú ý: ko kể những thủ tục như trên người mua còn cần xử lý hóa đơn đã in (hoặc mua) mà còn chưa sử dụng hết, con dấu:

- trường hợp ko muốn tiếp tục dùng hóa đơn thì quý khách khiến cho thủ tục hủy hóa đơn.

- nếu muốn tiếp tục tiêu dùng người dùng buộc phải làm theo hướng dẫn sau: Xử lý hóa đơn lúc chuyển địa điểm kinh doanh

- với con dấu, quý khách địa chỉ sở hữu bên Công an để làm cho thủ tục thay đổi loại dấu.

Chúc người dùng thành công!

>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Read more »

Thời gian doanh nghiệp được báo lỗ trong bao lâu?

Nhà hàng được phép lỗ mấy năm? những khoản lỗ đấy được chuyển lỗ trong bao nhiêu năm? Trung tâm đào tạo kế toán xin giai đáp những vướng mắc ấy của quý khách.

Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ tài chính:

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

2. công ty sau lúc quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển hầu hết và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục ko quá 5 năm , đề cập từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Ví dụ 12: Năm 2013 DN A với phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2014 DN A có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì mọi số lỗ phát sinh năm 2013 là 10 tỷ đồng, DN A nên chuyển tất cả vào thu nhập năm 2014.

Ví dụ 13: Năm 2013 DN B mang phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2014 DN B mang phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:

+ DN B cần chuyển hầu hết số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2014;

+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B cần theo dõi và chuyển đa số liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2013 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa ko quá 5 năm, đề cập từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

- công ty sở hữu số lỗ giữa những quý trong cùng 1 năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào những quý tiếp theo của năm tài chính đấy. khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển đa số và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

- doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. nếu trong thời gian chuyển lỗ sở hữu phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, nói từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

giả dụ cơ quan với thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập nhà hàng xác định số lỗ siêu thị được chuyển khác với số lỗ do công ty tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ đa số và liên tục ko quá 5 năm, nhắc từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.

Quá thời hạn 5 năm nói từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, giả dụ số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.”

KẾT LUẬN:

- không mang quy định về việc DN được phép lỗ trong bao nhiêu năm

- Chỉ sở hữu quy định là DN chỉ được phép chuyển lỗ LIÊN TỤC TRONG VÒNG 5 NĂM.

phương pháp chuyển lỗ xem tại đây:

các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

quý khách nên để ý : Cơ chế của Nhà nước Việt Nam là: Cơ sở marketing tự tính thuế, tự kê khai và tự nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai. Cơ quan thuế thực hiện giám sát và kiểm tra việc tính thuế, khai thuế và nộp thuế của cơ sở kinh doanh.

lưu ý thêm:

Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT­BTC của Bộ tài chính thì đề cập từ ngày 15/11/2014 ( Tức là quý 4/2014 ):

- doanh nghiệp ko phải buộc phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý giả dụ mang phát sinh.

Nhưng chú ý:

một. trường hợp TỔNG số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN nên nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN cần nộp tiền chậm nộp đối mang phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế bắt buộc nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp thuế quý 4 tới ngày thực nộp số thuế còn thiếu so có số quyết toán.

2. giả dụ dưới 20% mà DN chậm nộp so mang thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp nói từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so sở hữu số quyết toán.

Ví dụ 1:

Năm 2015, công ty A đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng. khi quyết toán năm, số thuế TNDN cần nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, nâng cao 30 triệu đồng.

- 20% của số nên nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng .

- Phần chênh lệch từ 20% trở lên sở hữu giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.

Kết luận:

- công ty buộc phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, nhà hàng bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên ( là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp thuế quý 4 (t ừ ngày 31/1/2016 ) tới ngày thực nộp số thuế còn thiếu.

- Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà C ty chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1/4/2016) tới ngày thực nộp số thuế này.

Read more »

Cách kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt hàng XK và NK

Hướng dẫn bí quyết kê khai thuế tiêu thụ đặc trưng, phương pháp xác định đối tượng kê khai thuế TTĐB và hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc trưng theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính.

Trước lúc tiến hành kê khai thuế TTĐB khách hàng cần tính số thuế nên nộp, yếu tố khách hàng với thể xem thêm tại đây: bí quyết tính thuế tiêu thụ đặc biệt

1. Đối tượng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt:

Theo quy định tại Điều 13 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định những đối tượng kê khai thuế TTĐB cụ thể như sau:

- DN cung ứng hàng hoá, gia công hàng hoá, buôn bán dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; 

- DN kinh doanh xuất khẩu mua hàng chưa nộp thuế tiêu thụ đặc trưng, sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước

- DN cung ứng hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thực hiện bán hàng qua chi nhánh, liên hệ, đơn vị trực thuộc hoặc bán hàng thông qua đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, xuất hàng bán ký gửi. buộc phải khai thuế tiêu thụ đặc trưng cho hầu hết số hàng hóa này.

+ những chi nhánh, cửa hàng, đơn vị trực thuộc, đại lý, đơn vị bán hàng ký gửi không hề khai thuế tiêu thụ đặc thù nhưng lúc gửi Bảng kê bán hàng cho DN và đồng gửi một bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

- DN sở hữu cơ sở phụ thuộc cung ứng hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc trưng đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố khác có tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì buộc phải khai thuế tiêu thụ đặc thù với cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa phương nơi có cơ sở cung cấp.

2. Hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt:

-

Tờ khai thuế tiêu thụ đặc trưng loại số 01/TTĐB ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

-

Bảng kê hàng hoá dịch vụ thuế tiêu thụ đặc biệt cái số 01-1/TTĐB

-

Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ loại số 01-2/TTĐB (nếu có)

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt:

- Khai thuế tiêu thụ đặc thù là mẫu khai theo tháng: Thời hạn chậm nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo.

- Đối có hàng hóa tậu để xuất khẩu nhưng được bán trong nước thì khai theo lần phát sinh.

4. Kê khai thuế tiêu thụ đặc thù theo bí quyết khoán thực hiện theo hướng dẫn sau:

bí quyết xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt bắt buộc nộp theo phương pháp khoán cụ thể như sau:

- Căn cứ vào tài liệu khai thuế của Hộ nộp thuế khoán về doanh thu, thu nhập, sản lượng, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, kết quả khảo sát doanh thu thực tế,

- Đối sở hữu Hộ nộp thuế khoán hoạt động theo hình thức nhóm cá nhân kinh doanh, cơ quan thuế căn cứ thu nhập chịu thuế ấn định của nhóm, tỷ lệ phân chia thu nhập và khai thuế giảm trừ gia cảnh của từng thành viên để tính.

- Số thuế khoán được xác định cho từng quý và ổn định trong một năm.

- ví như Hộ nộp thuế khoán mang thay đổi ngành nghề, quy mô buôn bán hoặc quy mô, sản lượng khai thác tài nguyên, khoáng sản thì cơ quan thuế điều chỉnh lại số thuế khoán và ổn định trong thời gian còn lại của năm tính thuế.

Read more »

Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền

Căn cứ theo điều 13 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết tính thuế TNCN đối mang thu nhập từ bản quyền:

1. phương pháp tính thuế TNCN từ bản quyền:

Thuế thu nhập cá nhân cần nộp

=

Thu nhập tính thuế

X

thuế suất 5%

a. Thu nhập tính thuế:

- Thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo hợp đồng chuyển nhượng, ko phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà người nộp thuế nhận được lúc chuyển giao, chuyển quyền tiêu dùng những đối tượng của quyền với trí tuệ, chuyển giao công nghệ . 

ví như cộng là 1 đối tượng của quyền với trí tuệ, chuyển giao khoa học nhưng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền tiêu dùng thực hiện khiến nhiều hợp đồng với cùng 1 đối tượng dùng thì thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng tính trên tổng những hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền dùng

nếu đối tượng chuyển giao, chuyển quyền là đồng mang thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng cá nhân với. Tỷ lệ phân chia được căn cứ theo giấy chứng nhận quyền mang hoặc quyền sử dụng của cơ quan Nhà nước sở hữu thẩm quyền.

b. Thuế suất:

- Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối có thu nhập từ bản quyền áp dụng theo Biểu thuế toàn phần có thuế suất là 5%.

2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ bản quyền là thời điểm trả tiền bản quyền.

Read more »