Thời gian doanh nghiệp được báo lỗ trong bao lâu?

Nhà hàng được phép lỗ mấy năm? những khoản lỗ đấy được chuyển lỗ trong bao nhiêu năm? Trung tâm đào tạo kế toán xin giai đáp những vướng mắc ấy của quý khách.

Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ tài chính:

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

2. công ty sau lúc quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển hầu hết và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục ko quá 5 năm , đề cập từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Ví dụ 12: Năm 2013 DN A với phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2014 DN A có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì mọi số lỗ phát sinh năm 2013 là 10 tỷ đồng, DN A nên chuyển tất cả vào thu nhập năm 2014.

Ví dụ 13: Năm 2013 DN B mang phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2014 DN B mang phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:

+ DN B cần chuyển hầu hết số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2014;

+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B cần theo dõi và chuyển đa số liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2013 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa ko quá 5 năm, đề cập từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

- công ty sở hữu số lỗ giữa những quý trong cùng 1 năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào những quý tiếp theo của năm tài chính đấy. khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển đa số và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

- doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. nếu trong thời gian chuyển lỗ sở hữu phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, nói từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

giả dụ cơ quan với thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập nhà hàng xác định số lỗ siêu thị được chuyển khác với số lỗ do công ty tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ đa số và liên tục ko quá 5 năm, nhắc từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.

Quá thời hạn 5 năm nói từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, giả dụ số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.”

KẾT LUẬN:

- không mang quy định về việc DN được phép lỗ trong bao nhiêu năm

- Chỉ sở hữu quy định là DN chỉ được phép chuyển lỗ LIÊN TỤC TRONG VÒNG 5 NĂM.

phương pháp chuyển lỗ xem tại đây:

các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

quý khách nên để ý : Cơ chế của Nhà nước Việt Nam là: Cơ sở marketing tự tính thuế, tự kê khai và tự nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai. Cơ quan thuế thực hiện giám sát và kiểm tra việc tính thuế, khai thuế và nộp thuế của cơ sở kinh doanh.

lưu ý thêm:

Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT­BTC của Bộ tài chính thì đề cập từ ngày 15/11/2014 ( Tức là quý 4/2014 ):

- doanh nghiệp ko phải buộc phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý giả dụ mang phát sinh.

Nhưng chú ý:

một. trường hợp TỔNG số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN nên nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN cần nộp tiền chậm nộp đối mang phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế bắt buộc nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp thuế quý 4 tới ngày thực nộp số thuế còn thiếu so có số quyết toán.

2. giả dụ dưới 20% mà DN chậm nộp so mang thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp nói từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so sở hữu số quyết toán.

Ví dụ 1:

Năm 2015, công ty A đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng. khi quyết toán năm, số thuế TNDN cần nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, nâng cao 30 triệu đồng.

- 20% của số nên nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng .

- Phần chênh lệch từ 20% trở lên sở hữu giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.

Kết luận:

- công ty buộc phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, nhà hàng bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên ( là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp thuế quý 4 (t ừ ngày 31/1/2016 ) tới ngày thực nộp số thuế còn thiếu.

- Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà C ty chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cộng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1/4/2016) tới ngày thực nộp số thuế này.